2025 연말정산 실무: 공제항목 별 첨부서류와 발급처 안내 (파일 첨부)

연말정산은 세금을 정확히 계산하고 환급받을 수 있는 중요한 절차입니다. 아래는 2025년도 연말정산 공제항목별로 필요한 첨부서류와 발급처를 정리한 내용입니다. 모든 항목을 빠짐없이 확인하여 연말정산을 효율적으로 준비하세요.

1. 인적공제

• 부양가족 증명

  • 첨부서류: 주민등록표등본 또는 가족관계증명서 (주민등록표로 가족관계 확인이 어려운 경우 가족관계증명서 필요)

  • 발급처: 시·군·구청 또는 읍·면·동 주민센터

• 일시퇴거자

  • 첨부서류:

    • 일시퇴거자 동거가족 상황표 (본인 작성)

    • 재학증명서 (취학의 경우)

    • 요양증명서 (요양의 경우)

    • 재직증명서 (재직의 경우)

    • 사업자등록증 사본 (사업상 형편의 경우)

  • 발급처: 학교, 요양기관, 직장, 본인 보관

• 입양자

  • 첨부서류: 입양사실확인서 또는 입양증명서

  • 발급처: 시·군·구청 또는 입양기관

• 수급자

  • 첨부서류: 수급자증명서

  • 발급처: 읍·면·동 주민센터

• 위탁아동

  • 첨부서류: 가정위탁보호확인서

  • 발급처: 시·군·구청

2. 장애인공제

• 장애인복지법에 따른 장애인

  • 첨부서류: 장애인증명서, 장애인등록증(복지카드) 사본

  • 발급처: 읍·면·동 주민센터, 국세청

• 상이자

  • 첨부서류: 상이자증명서 사본

  • 발급처: 국가보훈처

• 그 외 장애인

  • 첨부서류: 장애인증명서(소득세법 시행규칙 서식)

  • 발급처: 의료기관

3. 주택자금공제

• 금융회사 등 차입

  • 첨부서류:

    • 주택임차차입금 상환증명서

    • 주민등록표등본

  • 발급처: 금융회사 등, 읍·면·동 주민센터

• 개인간 차입

  • 첨부서류:

    • 주택임차차입금 상환액 명세서 (본인 작성)

    • 주택자금상환증명서

    • 주민등록표등본

    • 임대차계약증서 사본

    • 금전소비대차계약서 사본

    • 원리금 상환 증명서류 (계좌이체 영수증 및 무통장입금증 등)

  • 발급처: 본인 작성 및 보관, 대주(貸主)

• 장기주택저당차입금

  • 첨부서류:

    • 장기주택저당차입금 이자상환증명서

    • 주민등록표등본

    • 개별(공동)주택가격확인서

    • 건물등기부등본 또는 분양계약서 사본

    • 기존 및 신규차입금 대출계약서 사본 (대환, 차환, 연장 시)

  • 발급처: 금융회사 등, 시·군·구청, 등기소

4. 연금저축 및 기타 공제

• 개인연금저축

  • 첨부서류: 개인연금저축납입증명서 또는 통장사본

  • 발급처: 금융회사 등, 본인 보관

• 소기업·소상공인공제

  • 첨부서류: 공제부금납입증명서

  • 발급처: 중소기업중앙회

• 주택마련저축

  • 첨부서류: 주택마련저축납입증명서 또는 통장사본

  • 발급처: 금융회사 등, 본인 보관

• 투자조합 출자공제

  • 첨부서류:

    • 출자 등 소득공제신청서 (본인 작성)

    • 출자(투자)확인서

  • 발급처: 투자조합 관리자

5. 신용카드 등 사용액 공제

• 신용카드 사용액

  • 첨부서류:

    • 신용카드 등 소득공제 신청서 (본인 작성)

    • 신용카드 등 사용금액 확인서

  • 발급처: 카드회사

• 우리사주조합 출연금

  • 첨부서류: 우리사주조합 출연금액 확인서

  • 발급처: 우리사주조합

• 장기집합투자증권저축

  • 첨부서류: 장기집합투자증권저축납입증명서

  • 발급처: 금융회사 등

6. 보험료 공제

• 보장성보험

  • 첨부서류: 보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증

  • 발급처: 보험사업자

7. 의료비 공제

• 일반 의료비

  • 첨부서류: 의료비지급명세서, 의료비영수증, 진료비납입확인서

  • 발급처: 병·의원, 약국

• 난임시술비

  • 첨부서류: 진료비(약제비)납입확인서

  • 발급처: 병·의원, 약국

• 안경 및 콘택트렌즈

  • 첨부서류: 사용자의 성명과 시력교정용임을 확인한 영수증

  • 발급처: 구입처

• 보청기 및 장애인보장구

  • 첨부서류: 사용자의 성명을 판매자가 확인한 영수증

  • 발급처: 구입처

• 노인장기요양

  • 첨부서류: 장기요양급여비 납부확인서

  • 발급처: 요양기관

8. 교육비 공제

• 수업료 및 등록금

  • 첨부서류: 교육비납입증명서

  • 발급처: 교육기관

• 취학 전 아동 학원비

  • 첨부서류: 교육비납입증명서

  • 발급처: 학원

• 교복구입비

  • 첨부서류: 교육비납입증명서

  • 발급처: 구입처

9. 기부금 공제

• 정치자금 및 고향사랑 기부금

  • 첨부서류: 기부금 영수증

  • 발급처: 중앙선관위 또는 기부처