2025 연말정산 제출방법: 유형별 연말정산 흐름도와 주요서류

2025년 연말정산 시즌이 다가오며, 근로자와 원천징수의무자인 회사는 효율적인 연말정산 준비를 위해 각자의 역할과 제출방법을 명확히 이해하는 것이 중요합니다. 아래는 다양한 연말정산 유형별 흐름도와 함께 제출 방식에 대한 가이드를 제공합니다.

1. 연말정산 유형별 흐름도

1.1. 간소화자료를 출력물(종이)로 제출받아 연말정산을 하는 경우 (유형①)

전산화 시스템이 미비한 중소규모 사업장에서 주로 사용하는 가장 전통적인 방식입니다. 근로자가 국세청 홈택스에서 간소화 자료를 출력해 회사에 직접 제출합니다.

• Point: 연말정산 간소화 자료 출력(종이) 제출

• 주요 단계:

  1. 근로자: 간소화 자료 출력 및 기타 영수증 수집

  2. 회사: 서류 검토 → 세액 계산 → 지급명세서 작성 및 제출

• 특징: 일반적이고 보편적인 방식으로, 전산 시스템이 없는 회사에서 주로 활용됩니다.

1.2. 연말정산이 자동화된 대기업, 공무원 등 종이없는 연말정산을 하는 회사 (유형②)

종이 없는 연말정산을 지향하며, 전산 시스템이 구축된 회사에서 주로 채택하는 방식입니다. 근로자는 간소화 자료를 PDF 파일로 다운로드하여 회사에 업로드하며, 회사는 이를 통해 세액을 계산합니다.

• Point: 연말정산 자료 PDF 제출

• 주요 단계:

  1. 근로자: 간소화 자료 PDF 다운로드 후 회사에 업로드

  2. 회사: 자료 추출 및 검토 → 세액 계산 → 지급명세서 작성 및 제출

• 특징: 출력 및 보관 비용 절감, 전산 프로그램과 국세청 API 연계가 필수입니다.

1.3. 간소화 자료를 국세청에서 “일괄제공” 받고자 하는 회사 (유형③)

중견기업 이상의 일정 규모의 회사에서 주로 활용되며, 근로자가 자료를 직접 제출하지 않고 국세청이 이를 회사에 일괄 제공하는 방식입니다.

• Point: 국세청 간소화 자료 일괄 제공 서비스 이용

• 주요 단계:

  1. 근로자: 홈택스에서 자료 제공 동의

  2. 회사: 근로자 등록 → 자료 다운로드 → 세액 계산 및 제출

• 특징: 자료 관리와 보관의 효율성을 극대화합니다.

1.4. 간소화 자료를 온라인으로 “간편제출” 받고자 하는 회사 (유형④)

자체 연말정산 시스템을 보유한 기업에서 활용되며, 근로자가 홈택스 "편리한 연말정산" 기능을 통해 자료를 온라인으로 직접 제출하는 방식입니다.

• Point: 간소화 자료 온라인 간편 제출

• 주요 단계:

  1. 근로자: 간소화 자료 조회 및 간편 제출

  2. 회사: 자료 다운로드 및 검토 → 지급명세서 작성 및 제출

• 특징: 공제 서류를 디지털 방식으로 간소화하여 처리시간을 절감합니다.

1.5. 소득·세액공제신고서를 온라인 제출받아 연말정산하고자 하는 경우 (유형⑤)

유형 ④ 방식에 추가로 근로자가 공제신고서를 작성하여 함께 제출하는 방법입니다. 이 방식은 근로자의 공제 항목을 체계적으로 관리해야 하는 회사에서 주로 활용됩니다.

• Point: 간소화 자료 및 공제신고서 온라인 제출

• 주요 단계:

  1. 근로자: 간소화 자료 조회 및 공제신고서 작성 후 제출

  2. 회사: 자료 다운로드 → 세액 계산 → 지급명세서 작성 및 제출

• 특징: 세액 공제 항목을 체계적으로 관리할 수 있습니다.

1.6. 편리한 연말정산 서비스를 통해 자료수집, 세액계산, 지급명세서 작성 (유형⑥)

대규모 사업장에서 주로 채택하며, 국세청 홈택스의 "편리한 연말정산" 서비스를 통해 자료 수집부터 지급명세서 작성 및 제출까지 모든 절차를 처리하는 방식입니다.

• Point: 홈택스에서 모든 연말정산 처리

• 주요 단계:

  1. 근로자: 간소화 자료 및 공제신고서 작성 및 제출

  2. 회사: 홈택스에서 지급명세서 작성 및 제출

• 특징: 모든 연말정산 절차를 홈택스 내에서 처리 가능하여 유지비용 절감 효과가 큽니다.

2. 연말정산 시 회사에 제출할 주요서류

소득·세액공제신고서 및 해당 소득·세액공제 증명서류를 제출하지 아니한 경우 근로자 본인에 대한 인적공제(기본공제, 추가공제) 및 표준세액공제 (13만원)만 적용되오니, 반드시 소득·세액공제 증명서류를 제출하시기 바랍니다.

3. 연말정산 이후 결과물 예시본 - 세금환급(납부)

노란 음영 부분의 금액이 원천징수의무자인 회사가 근로자에게 교부하는 연말정산 결과물입니다. 이는 국세청 홈택스에서도 확인할 수 있으며, 회사에게 요청하면 받아볼 수 있습니다. 실제 환급은 노란 음영 부분의 합계 금액이 입금 될 것입니다.